Если земельный участок находится в частной собственности, он облагается земельным налогом. Вносить средства обязаны как физические лица, так и на организации. При этом законодательство предусматривает налоговые льготы, которые помогают снизить налоговую нагрузку — или полностью освободиться от платежей. В этом материале мы расскажем, какие льготы по уплате земельного налога действуют на федеральном и на региональном уровне и как рассчитываются, кто освобождается от уплаты, как оформить.
Что говорит закон
Правила расчета и уплаты земельного налога регулирует Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ). Так, глава 31 НК РФ устанавливает:

Максимальные ставки налога (до 1,5% от кадастровой стоимости);
Категории налогоплательщиков, которым положены федеральные льготы (например, для пенсионеров, инвалидов I и II группы, ветеранов и так далее);
Общие сроки уплаты налога.
Однако, чтобы рассчитать точный размер налога на конкретный земельный участок, статей Налогового кодекса недостаточно. Дело в том, что земельный налог относится к категории местных. Это значит, что налоговые ставки и льготы устанавливаются:

В городах федерального значения (Москва, Санкт-Петербург, Севастополь) — местными властями;
В остальных населенных пунктах — муниципальными органами власти.
Соответственно, в каждом регионе и муниципальном образовании могут действовать собственные налоговые ставки и льготы. Поэтому рекомендуется уточнять информацию в налоговой службе или изучать решения муниципалитета по земельному налогу в своем регионе.

Как рассчитывается земельный налогКак мы писали выше, налог на недвижимость рассчитывается на основе кадастровой стоимости участка (она не связана с рыночной, устанавливается местными властями). Если земельный участок поставили на учет в течение года, налоговая ориентируется на цену на момент внесения в ЕГРН.

Для расчета используется формула: Земельный налог за год = Кадастровая стоимость × Ставка налога × Доля в собственности × (Период владения / 12), где:

Кадастровая стоимость устанавливается в ЕГРН и обновляется раз в несколько лет (для расчета применяется актуальная в этом году).
Ставка налога на землю определяется муниципальными властями (не более 0,3% для земель для ИЖС и 1,5% для других категорий).
Доля в собственности — если у участка несколько владельцев, сумма делится пропорционально их долям.
Период владения — если земельный участок приобретен или продан в течение года, земельный налог рассчитывается пропорционально количеству месяцев владения.
При этом владельцам не нужно считать сумму самостоятельно: расчеты проводит налоговая система (и затем присылает уведомление):

По почте;
В личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России.
Однако, чтобы удостовериться, что сумма верная, можно воспользоваться калькулятором на сайте ФНС России.

Покупка и продажа

Для покупателя: при расчете налога месяц учитывается только в том случае, если земельный участок приобретен до 15 числа.

Для продавца — наоборот: месяц учитывается, если участок продан до 15 числа.

Рассчитаем размер льготы для пенсионеров:

Иван из Москвы купил земельный участок в 2024 году, 5 июня. Так как сделка была заключена до 15 числа, июнь учитывается полностью.

Иван владел участком 7 месяцев (с июня по декабрь).

Размер кадастровой стоимости с 1 января 2024 года = 2,5 млн руб.

Ставка налога для его участка = 0,25% (0,0025)

Соответственно, в 2024 году земельный налог составит: 2 500 000 × 0,0025 × 1 × (7/12) = 3 645,83 рублей.

Кто получает льготы на земельный налог